Налог на прирост капитала в Испании: полное руководство

Продажа недвижимости в Испании может быть прибыльной. Однако перед завершением сделки важно ознакомиться с правилами налогообложения прироста капитала (НПК). Независимо от того, проживаете ли вы в Испании или нет, испанское налоговое законодательство устанавливает подробные правила расчета прироста капитала, применимые налоговые ставки и налоговые льготы, которые могут снизить ваше налоговое бремя.

Что такое налог на прирост капитала в Испании?

В Испании налог на прирост капитала взимается с прибыли от продажи или передачи активов, таких как недвижимость, акции и другие инвестиции.

• Резиденты платят налоги с доходов от активов, приобретенных за рубежом.
• Нерезиденты платят налог только на прибыль от активов, расположенных в Испании.

Ставки налога на прирост капитала в Испании

В Испании резиденты облагаются прогрессивной шкалой налогообложения, включающей следующие налоговые категории:

Для нерезидентов :

• Резиденты ЕС/ЕЭЗ: фиксированная ставка 19%
• Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ: фиксированная ставка 24%

Как рассчитывается прирост капитала?

Налогооблагаемая прибыль представляет собой разницу между ценой продажи и ценой покупки, скорректированную на допустимые расходы и документально подтвержденные улучшения.

1. Цена продажи : цена, которую вы получили за недвижимость.
2. Цена покупки : первоначальная цена покупки плюс любые расходы на покупку (нотариальные услуги, регистрация и налоги).
3. Улучшения : Расширения или улучшения, при условии, что они обоснованы счетами-фактурами.
4. Чистая прибыль : цена продажи за вычетом скорректированной цены покупки.

Пример:

• Цена покупки: 150 000 евро
• Расходы на приобретение: 10 000 евро
• Улучшения: 20 000 евро
• Общая стоимость покупки: 180 000 евро.
• Цена продажи: 250 000 евро
• Прирост капитала : 70 000 евро

Изъятия и скидки

Некоторые исключения могут существенно снизить или даже полностью устранить ваше налоговое бремя:

• Реинвестируйте в свой основной дом : если вы инвестируете выручку от продажи своего основного дома в другой дом в течение двух лет, вы можете претендовать на налоговую льготу (применяется только к резидентам).
• Жители в возрасте 65 лет и старше : вы не платите налог на прирост капитала при продаже вашего основного места жительства, если вы прожили там не менее трех лет.
• Пенсия : Люди в возрасте 65 лет и старше могут инвестировать до 240 000 евро своего дохода в пенсию в течение шести месяцев и таким образом избежать налога на прирост капитала.

Налог на прирост капитала для нерезидентов

Помимо фиксированной ставки налога, для нерезидентов действуют особые условия:

• Налог у источника выплаты в размере 3% : покупатель должен удержать 3% от цены покупки и выплатить эту сумму непосредственно испанским налоговым органам.
• Возврат налога на прирост капитала : если фактически уплаченный вами налог на прирост капитала меньше удержанной суммы или если вы продали недвижимость с убытком, вы можете потребовать возврат в течение четырех месяцев, заполнив форму 210.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения : Соглашения (например, соглашение между США и Испанией) позволяют вам компенсировать испанские налоги налогами вашей родной страны.

Декларация и уплата налога на прирост капитала в Испании

• Резиденты : укажите свой доход в годовой налоговой декларации (форма 100), подаваемой в период с апреля по июнь.
• Нерезиденты : Форма 210 должна быть подана в течение четырех месяцев с даты продажи.

Означает:

1. Рассчитайте прибыль и вычтите допустимые затраты.
2. Заполните соответствующую налоговую форму.
3. Пожалуйста, подавайте заявку вовремя, чтобы избежать штрафных санкций.
4. Оплатить причитающийся налог (примечание: для нерезидентов взимается 3%).

Распространенные ошибки, которых следует избегать

• Игнорируйте вычитаемые расходы : сохраняйте счета-фактуры и квитанции на расходы, связанные с улучшениями и покупками.
• Несоблюдение сроков : за несвоевременную подачу документов могут применяться штрафные санкции.
• Преимущества налоговых соглашений игнорируются : налоговые соглашения могут помочь избежать двойного налогообложения, но профессиональные консультации имеют решающее значение.

Нужна дополнительная консультация? Не стесняйтесь обращаться к нам. Мы постараемся ответить на ваши вопросы максимально подробно или свяжем вас с профессиональными налоговыми консультантами.